Обираєш групу ФОП, а цифри податків і лімітів весь час змінюються. Легко заплутатись, скільки саме доведеться платити щомісяця і коли настане момент переходу на іншу систему оподаткування.
ФОП 2 групи податки сплачує у фіксованому розмірі, незалежно від суми фактичного доходу. Розберемо, які умови роботи діють для цієї групи у 2026 році, скільки коштує єдиний податок та який ліміт доходу не можна перевищувати.
Хто може працювати на 2 групі ФОП
Друга група єдиного податку підходить підприємцям, які надають послуги населенню або іншим платникам єдиного податку, а також займаються виробництвом чи ресторанним бізнесом. На відміну від третьої групи, тут є обмеження щодо кола контрагентів.
Уявіть ситуацію: майстер манікюру приймає клієнтів у своїй студії. Друга група ідеально підходить для такого формату роботи, оскільки послуги надаються фізичним особам напряму.
Кількість найманих працівників на цій групі обмежена — не більше десяти осіб одночасно. Це варто враховувати, плануючи розширення бізнесу.
Ставки єдиного податку для ФОП 2 групи у 2026 році
Податки фоп 2 група 2026 сплачує у фіксованому розмірі, прив’язаному до мінімальної заробітної плати. Сума не залежить від того, скільки фактично заробив підприємець за місяць.
Єдиний податок становить до двадцяти відсотків від мінімальної заробітної плати щомісяця. Конкретний розмір ставки в межах цього максимуму встановлює місцева рада, тому в окремих містах сума може бути нижчою за максимальну.
За словами податкових консультантів, розмір єдиного податку в окремих містах різниться — міська рада може встановити ставку нижче максимальної, тому варто перевіряти актуальні вимоги у своєму регіоні.
Три обов’язкові платежі ФОП 2 групи
Крім єдиного податку, підприємець на другій групі сплачує ще два обов’язкові платежі щомісяця.
Основні складові податкового навантаження:
- єдиний податок — фіксована сума, до двадцяти відсотків мінімальної зарплати;
- військовий збір — фіксована сума, десять відсотків мінімальної зарплати;
- єдиний соціальний внесок — двадцять два відсотки мінімальної зарплати, сплачується незалежно від суми доходу.
Усі три платежі обов’язкові навіть у місяці, коли підприємець не отримав жодного доходу, якщо ФОП зареєстрований і не призупинив діяльність офіційно.
| Платіж | Сума на місяць | Сума на рік |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 1729,40 грн | 20752,80 грн |
| Військовий збір | 864,70 грн | 10376,40 грн |
| ЄСВ | 1902,34 грн | 22828,08 грн |
Загальне фіскальне навантаження на другій групі становить майже чотири тисячі п’ятсот гривень щомісяця, незалежно від суми фактичного доходу підприємця.
Ліміт доходу для ФОП 2 групи у 2026 році
Кожна група єдиного податку має граничну суму річного доходу. Для другої групи цей показник прив’язаний до мінімальної заробітної плати та переглядається щороку.
Ліміт доходу у 2026 році становить 834 розміри мінімальної зарплати, встановленої на перше січня податкового року. Якщо ця сума перевищена, підприємець зобов’язаний перейти на вищу групу єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Ліміт доходу — це не заборона заробляти більше, а межа, після якої змінюються правила оподаткування для підприємця.
Що станеться при перевищенні ліміту
Перевищення граничного обсягу доходу тягне за собою підвищену ставку податку на суму перевищення. З 2026 року ця ставка становить п’ятнадцять відсотків замість звичайної фіксованої суми.
Уявіть приклад: підприємець наближається до граничної суми доходу наприкінці року. Якщо не відстежувати цей показник заздалегідь, можна несподівано опинитись перед необхідністю донарахування податків за підвищеною ставкою.
Порядок звітності ФОП 2 групи
На відміну від третьої групи, друга група подає декларацію лише один раз на рік, а не щоквартально.
- Ведіть облік доходів протягом усього року в книзі обліку.
- Сплачуйте єдиний податок і військовий збір щомісяця до двадцятого числа.
- Сплачуйте ЄСВ щоквартально відповідно до встановленого графіка.
- Подайте річну декларацію протягом шістдесяти днів після закінчення звітного року.
- Додайте до декларації розрахунок ЄСВ за формою, передбаченою для річного звіту.
Пропущений термін сплати чи подання звітності призводить до штрафних санкцій, розмір яких зростає при повторних порушеннях.
На що звернути увагу при виборі другої групи
Перед реєстрацією на другій групі варто перевірити, чи відповідає планована діяльність дозволеному переліку. Заборонені окремі види діяльності, включно з охоронними послугами з 2026 року.
Також варто щомісяця звіряти суму отриманого доходу з накопиченим показником за рік, щоб заздалегідь помітити наближення до граничного ліміту та встигнути підготуватись до переходу на іншу групу за потреби.
Друга група єдиного податку залишається зручним варіантом для підприємців із передбачуваним доходом та обмеженим колом клієнтів. Фіксовані платежі спрощують планування бюджету, а річна звітність економить час порівняно з квартальними деклараціями третьої групи.
