Лист із податкової про «виявлені доходи» псує настрій швидше за будь-яку іншу кореспонденцію. Причина зазвичай проста: людина здавала квартиру сусідам, отримала гонорар від замовника з-за кордону або продала другу машину за рік — і не подумала, що про це треба звітувати.
Декларація про майновий стан і доходи виглядає складною тільки збоку. Насправді це один документ, кілька фіксованих дат і зрозумілий перелік ситуацій, коли його подають.
Далі розберемо, кого декларування стосується напряму, до якого числа треба встигнути і як подати декларацію з дому за пів години.
Що таке декларація про доходи
Це річний звіт фізичної особи перед державою про гроші, які вона отримала протягом минулого року. Форма єдина для всіх громадян і затверджена наказом Міністерства фінансів.
Більшість людей ніколи її не заповнює, і це нормально. Коли ви працюєте за трудовим договором, роботодавець виступає податковим агентом: він сам утримує податки із зарплати і сам звітує до податкової.
Проблема виникає тоді, коли гроші приходять від того, хто податковим агентом не є. Орендар вашої квартири, приватний замовник, іноземна платформа чи покупець авто нічого за вас не сплачують. Обов’язок лягає на отримувача доходу.
Порядок у власних грошах починається з простої речі — розуміти, звідки вони приходять і кому ви за них звітуєте.
Саме тому податкова декларація потрібна не лише підприємцям. Її подає і репетитор, який рік навчав дітей приватно, і власник гаража, який здавав його в оренду.
Хто зобов’язаний подавати декларацію
Обов’язок виникає не через розмір суми, а через джерело доходу. Навіть кілька тисяч гривень від приватної особи формально потрапляють у звіт.
Доходи, які потрібно декларувати
Найчастіше декларація про майновий стан і доходи потрібна в таких випадках:
- дохід від здавання квартири, кімнати, гаража чи землі в оренду фізичній особі;
- гроші від іноземних компаній, замовників або платформ, зокрема зарплата з-за кордону;
- інвестиційний прибуток від продажу цінних паперів чи корпоративних прав;
- спадщина або подарунки від людей, які не є родичами першого та другого ступеня;
- дохід від продажу нерухомості чи авто, якщо операція підлягає оподаткуванню;
- нецільова благодійна допомога понад установлену межу;
- доходи від незалежної професійної діяльності — адвокатів, нотаріусів, аудиторів.
Окремо звітують фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування. Для них декларація замінює річну звітність про результати діяльності.
Коли декларацію можна не подавати
Якщо весь рік у вас була тільки офіційна зарплата, звітувати не потрібно. Те саме стосується доходів, з яких податок уже утримав податковий агент.
Не подають декларацію і підприємці на спрощеній системі, які звітують за іншими формами. Ще один випадок — доходи, повністю звільнені від оподаткування, як-от продаж однієї квартири раз на рік за умови володіння понад три роки.
Уточнити свою ситуацію завжди можна в Електронному кабінеті платника податків, де видно нараховані вам суми.
Строки подання декларації про доходи
Дат кілька, і вони залежать від того, до якої категорії ви належите. Найпоширеніша помилка — переплутати травневий дедлайн громадян із лютневим для підприємців.
| Хто подає | Граничний строк |
|---|---|
| Звичайна фізична особа | до 1 травня наступного року |
| ФОП на загальній системі | 40 днів після завершення року, тобто до 9 лютого |
| ФОП, який припинив діяльність | 20 днів після місяця державної реєстрації припинення |
| Виїзд за кордон на постійне проживання | не пізніше ніж за 60 днів до виїзду |
| Подання заради податкової знижки | до 31 грудня наступного року |
Подати документ і сплатити гроші — різні дати. Нарахований податок громадяни перераховують до 1 серпня року, у якому подано декларацію. Тобто між звітом і платежем є ще три місяці запасу.
Якщо гроші за оренду ви отримали в березні, а декларацію подаєте наступного квітня, розрив між доходом і сплатою податку складе більше року. Планувати суму варто заздалегідь, щоб вона не стала сюрпризом улітку.
Як подати декларацію онлайн
Паперовий варіант досі працює: документ приймають у центрі обслуговування платників за місцем реєстрації або надсилають поштою з описом вкладення. Але електронний спосіб швидший і менш болючий.
- Отримайте кваліфікований електронний підпис. Його безкоштовно видають банки через свої застосунки та акредитовані центри.
- Увійдіть в Електронний кабінет платника податків на порталі податкової або скористайтеся мобільним застосунком «Моя податкова».
- Відкрийте розділ для громадян і виберіть сервіс подання декларації.
- Перевірте дані, які підтягнулися автоматично: реєстраційний номер, адресу, відомості про доходи від податкових агентів.
- Внесіть суми, які система не бачить, — оренду, гонорари, іноземні надходження, подарунки.
- Додайте копії підтвердних документів, якщо вони потрібні для вашої ситуації.
- Підпишіть декларацію і надішліть, а потім збережіть квитанцію про прийняття.
Друга квитанція приходить не миттєво, тому варто перевірити кабінет наступного дня. Саме вона підтверджує, що звіт прийнято.
Що знадобиться під час заповнення
Заздалегідь зберіть паперові й електронні підтвердження: договір оренди, банківські виписки, документи про купівлю-продаж майна, довідки про виплати. Ці папери не додають до декларації в кожному випадку, але вони знадобляться, коли податкова попросить пояснень.
Практична порада: заведіть окрему папку в телефоні й скидайте туди чек чи скриншот одразу після кожної операції. У квітні шукати виписку за минулий березень значно важче.
Скільки податків нараховують за декларацією
Базова ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18%. До неї додається військовий збір — 5% від тієї самої суми. Разом виходить 23% від задекларованого доходу.
Порахуємо на прикладі оренди. Квартира здавалася за 8 000 грн на місяць, за рік це 96 000 грн. Податок на доходи складе 17 280 грн, військовий збір — 4 800 грн, разом 22 080 грн.
Ще приклад: фрилансер отримав від закордонного замовника 2 000 доларів за проєкт. Суму перераховують у гривні за курсом Нацбанку на дату отримання, і вже від неї рахують ті самі 23%.
Податки рідко бувають приємними, але передбачувані витрати завжди легше пережити за несподівані.
Для деяких видів доходу ставки відрізняються — наприклад, для продажу нерухомості чи спадщини від далеких родичів. Перед розрахунком варто перевірити конкретну норму для своєї ситуації.
Що загрожує за неподання декларації
Штраф за перше порушення становить 340 грн, за повторне протягом року — 1 020 грн. Сума невелика, і саме тому багато хто її недооцінює.
Основні витрати починаються далі. Податкова донараховує несплачений податок, додає до нього пеню за кожен день прострочення і штрафні санкції за заниження зобов’язання.
Дані до податкової приходять із різних джерел: банківські операції, реєстри нерухомості та транспорту, інформація від нотаріусів. Продаж квартири або авто фіксується автоматично, тому розраховувати, що операція залишиться непоміченою, не варто.
Якщо ви виявили помилку вже після подання, декларацію можна уточнити. Зробити це до граничного строку значно дешевше, ніж чекати на перевірку.
Декларація заради податкової знижки
Є ситуація, коли документ подають добровільно і з вигодою для себе. Податкова знижка дозволяє повернути частину сплаченого податку на доходи.
Повернути гроші можна за навчання в українському закладі освіти, відсотки за іпотекою, страхові платежі, лікування за окремими напрямами та деякі інші витрати. Рахують знижку від офіційної зарплати, з якої утримували податок.
Батько, який заплатив за рік навчання доньки 40 000 грн, за такою декларацією повертає близько 7 200 грн. Строк подання тут інший — до 31 грудня наступного року, і на нього не переноситься залишок невикористаної знижки.
З чого почати цього року
Найпростіший крок — сісти на пів години і згадати всі надходження минулого року, крім зарплати. Якщо серед них є оренда, приватні гонорари, гроші з-за кордону чи продаж майна, декларація вас стосується.
Далі справа техніки: електронний підпис, кабінет платника, півтори сторінки даних. Люди, які проходять цю процедуру вдруге, витрачають на неї менше часу, ніж на замовлення продуктів.
Календар із двома нагадуваннями — на початок квітня та на середину липня — знімає більшість тривоги. Гроші люблять спокій, а спокій починається з вчасно поданого документа.
