Реєструєшся як ФОП, обираєш групу — і одразу постає питання: скільки та коли платити державі. Помилка в розрахунках чи пропущений термін звітності обертається штрафами, яких можна було легко уникнути.
ФОП 3 групи податки платить за найпростішою і найгнучкішою схемою серед усіх груп єдиного податку. Розберемо, скільки коштує це підприємцю у 2026 році та як правильно звітувати.
Хто може працювати на 3 групі ФОП
Третя група єдиного податку підходить практично будь-якому підприємцю. На відміну від першої та другої груп, тут немає обмежень за типом контрагентів — можна працювати як з фізичними особами, так і з юридичними, а також з іноземними замовниками.
Уявіть ситуацію: фрілансер надає послуги українським компаніям, а згодом отримує замовлення від закордонного клієнта. На другій групі така співпраця могла б створити проблеми, а третя група дозволяє це без жодних обмежень.
Кількість найманих працівників також не обмежена, що робить цю групу зручною для підприємців, які планують розширювати бізнес.
Найгнучкіший варіант спрощеної системи для підприємців — саме так часто характеризують третю групу податкові консультанти, порівнюючи її з іншими групами єдиного податку.
Ставки податків для ФОП 3 групи у 2026 році
Податки ФОП 3 група сплачує у вигляді трьох окремих платежів. Кожен з них нараховується по-своєму та має власний термін сплати.
Єдиний податок становить п’ять відсотків від суми доходу для підприємців без реєстрації платником ПДВ, або три відсотки, якщо ФОП додатково реєструється платником податку на додану вартість. Другий варіант зазвичай вигідний тим, хто активно співпрацює з іншими платниками ПДВ.
Військовий збір нараховується у розмірі одного відсотка від фактично отриманого доходу. Ця ставка діє для всіх груп єдиного податку на період воєнного стану.
Єдиний соціальний внесок сплачується окремо від двох попередніх платежів і не залежить від суми доходу. У 2026 році мінімальний розмір ЄСВ становить приблизно тисячу дев’ятсот гривень на місяць.
Порівняння ставок для різних варіантів роботи на 3 групі
| Варіант | Єдиний податок | Військовий збір | ЄСВ на місяць |
|---|---|---|---|
| Без ПДВ | 5% від доходу | 1% від доходу | ~1900 грн |
| З ПДВ | 3% від доходу | 1% від доходу | ~1900 грн |
Вибір між ставкою три відсотки з ПДВ та п’ять відсотків без ПДВ залежить від структури клієнтів підприємця. Якщо більшість контрагентів самі є платниками ПДВ, реєстрація з нижчою ставкою може виявитись вигіднішою, хоч і додає складнощів в обліку.
Приклад розрахунку податків за квартал
Розглянемо конкретну ситуацію. Підприємець на третій групі без ПДВ отримав за квартал двісті тисяч гривень доходу.
Розрахунок буде таким:
- Єдиний податок: двісті тисяч гривень помножити на п’ять відсотків.
- Військовий збір: двісті тисяч гривень помножити на один відсоток.
- ЄСВ: фіксована сума за три місяці.
- Загальна сума всіх платежів за квартал.
Такий підхід дозволяє заздалегідь спланувати бюджет і уникнути неприємних сюрпризів у момент сплати.
Ліміт доходу для ФОП 3 групи
Кожна група єдиного податку має граничну суму річного доходу, яку не можна перевищувати без наслідків. Для третьої групи цей ліміт прив’язаний до розміру мінімальної заробітної плати та щороку переглядається.
Якщо підприємець перевищує встановлену межу, сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою, а сам ФОП зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з наступного кварталу.
Ліміт доходу — це не заборона заробляти більше, а межа, після якої змінюються правила оподаткування для підприємця.
Порядок звітності ФОП 3 групи
Звітність для третьої групи має чітку структуру та подається регулярно протягом року.
Основні складові звітності:
- квартальна декларація з єдиного податку та військового збору;
- додаток з розрахунком єдиного соціального внеску, який подається раз на рік у складі річної декларації;
- об’єднаний звіт по найманих працівниках, якщо такі є у підприємця.
Декларація подається в електронному вигляді через кабінет платника податків або спеціалізовані сервіси електронної звітності. Паперова форма також допустима, але електронний варіант значно швидший і зручніший.
Терміни подання звітності та сплати податків
Дотримання термінів — один з найважливіших аспектів роботи на спрощеній системі оподаткування.
Декларація подається протягом сорока днів після закінчення кварталу. Сплата єдиного податку та військового збору відбувається протягом десяти днів після граничного терміну подання декларації. Єдиний соціальний внесок сплачується щоквартально, незалежно від суми отриманого доходу.
Пропущений термін подання декларації чи сплати податку призводить до штрафних санкцій, розмір яких зростає при повторних порушеннях протягом року.
Що потрібно вести для правильної звітності
Крім своєчасної подачі декларацій, підприємцю варто вести облік доходів протягом усього кварталу. Це допомагає уникнути помилок при заповненні звітності та швидко відповісти на можливі запити податкової служби.
Рекомендується зберігати всі первинні документи — рахунки, акти виконаних робіт, банківські виписки. Ці документи стануть у пригоді, якщо виникне потреба підтвердити суму задекларованого доходу.
Варто також щомісяця звіряти суму фактично отриманого доходу з накопиченим показником за рік, щоб не пропустити наближення до граничного ліміту.
Третя група єдиного податку залишається одним з найзручніших варіантів для підприємців завдяки простим правилам, широкому переліку дозволених видів діяльності та прозорій системі звітності. Головне — вчасно подавати декларації та відкладати кошти на податки з кожного отриманого платежу.
